Какие налоги с меня удержат, если я победил?

На зарезервированный для победителя конкурса гонорар начисляются или не начисляются налоги – в зависимости от перечисленных ниже условий. Комиссия Dizkon.ru составляет 0,1% от суммы приза.

Налоги при сотрудничестве резидентов РФ

а) заказчик юрлицо или ИП + дизайнер юрлицо или ИП
В целях налогообложения победитель учитывает:
- доходы, полученные от реализации исключительных прав на объект дизайна,
- расходы на агентское вознаграждение Dizkon.ru.
Взносы на обязательное социальное страхование не взимаются. Если применяется общая система налогообложения, то взимается НДС с суммы награды.
б) заказчик юрлицо или ИП + дизайнер физлицо

Победитель самостоятельно уплачивает НДФЛ по ставке 13%. Начисляются взносы на обязательное страхование в ПФР и ФОМС (в ФСС не начисляются). НДС не начисляется.
Важно! Заказчик обязан начислить взносы победителю. Заказчик может уменьшить базу для начисления взносов на 30%. В базу также не включается сумма агентского вознаграждения Dizkon.ru.

в) заказчик физлицо + дизайнер юрлицо или ИП
В целях налогообложения победитель учитывает:
- доходы, полученные от реализации исключительных прав на приобретенный объект;
- расходы на агентское вознаграждение Dizkon.ru
Взносы на обязательное социальное страхование не взимаются. Если применяется общая система налогообложения, то взимается НДС с суммы награды.

г) заказчик физлицо + дизайнер физлицо

Победитель самостоятельно уплачивает НДФЛ 13%. НДС и взносы на обязательное социальное страхование не начисляются.

Налоги при сотрудничестве резидентов и нерезидентов РФ

1. Заказчик и дизайнер – юрлица или ИП а) заказчик РФ юрлицо или ИП + дизайнер не РФ юрлицо или ИП
Доходы от продажи исключительного права, полученные победителем, не облагаются налогом в России. Отчуждение исключительного права облагается НДС в РФ. Dizkon.ru выступает налоговым агентом, удерживает и перечисляет в бюджет НДС 18% стоимости за отчуждаемое имущественное право.

б) заказчик не РФ юрлицо или ИП + дизайнер не РФ юрлицо или ИП
Доходы у победителя и расходы у заказчика учитываются в соответствии с нормами иностранного права. Обязанности уплачивать НДС в России не возникает.

в) заказчик не РФ юрлицо или ИП + дизайнер РФ юрлицо или ИП, работающий по УСН
Победитель учитывает доходы, полученные от реализации исключительных прав на приобретенный объект, а также расходы на агентское вознаграждение Dizkon.ru. НДС не начисляется.

г) заказчик не РФ юрлицо или ИП + дизайнер РФ юрлицо или ИП, работающий по ОСН
Победитель учитывает доходы, полученные от реализации исключительных прав на приобретенный объект, а также расходы на агентское вознаграждение Dizkon.ru. НДС не начисляется.

2. Заказчик юрлицо или ИП, дизайнер – физлицо

Для определения последствий имеют значение следующие факторы:
- является ли победитель резидентом РФ; иными словами, находился ли он на территории РФ не менее 183 дней в течение прошлых 12 месяцев;
- является ли он постоянно проживающим на территории РФ (имеет вид на жительство);
- является ли он временно проживающим на территории РФ.

а) заказчик РФ юрлицо или ИП + дизайнер не РФ физлицо
НДФЛ и НДС не уплачиваются. Взносы на обязательное социальное страхование:

  • если победитель имеет вид на жительство, постоянно или временно проживает в РФ или имеет разрешение на временное проживание, заказчик обязан начислить страховые взносы в Пенсионный Фонд и ФОМС. В ФСС страховые взносы не начисляются;
  • если победитель временно пребывает в РФ или не находится на территории РФ, взносы не начисляются.

б) заказчик не РФ юрлицо + дизайнер не РФ физлицо
Взносы не начисляются.

в) заказчик не РФ юрлицо + дизайнер РФ физлицо
Победитель самостоятельно уплачивает НДФЛ 13%. Должны начисляться страховые взносы в Пенсионный Фонд и ФОМС. НДС и страховые взносы в ФСС не начисляются.
3. Заказчик – физлицо, дизайнер – юрлицо

а) заказчик не РФ физлицо + победитель РФ юрлицо или ИП
Победитель учитывает в целях налогового учета доходы от реализации исключительного права, а также учитывает в расходах комиссию Дизкона. Взносы не начисляются.

б) заказчик не РФ физлицо + дизайнер не РФ юрлицо или ИП
Учет доходов победителя происходит в соответствии с нормами иностранного законодательства.

в) заказчик РФ физлицо + дизайнер не РФ юрлицо или ИП
Налогообложение победителя происходит в соответствии с нормами иностранного законодательства. Dizkon.ru выступает налоговым агентом, удерживает и перечисляет в бюджет НДС 18% стоимости за отчуждаемое имущественное право.
4. Заказчик и дизайнер – физлица а) заказчик РФ физлицо + дизайнер не РФ физлицо
Налоги на сумму выигрыша не начисляются.

б) заказчик не РФ физлицо + дизайнер не РФ физлицо
Налоги на сумму выигрыша не начисляются.

в) заказчик не РФ физлицо + дизайнер РФ физлицо
Победитель самостоятельно уплачивает НДФЛ по ставке 13%.
Например

  • Условия
    Заказчик юрлицо или ИП РФ + дизайнер физлицо РФ
    Бюджет конкурса: 10 000 рублей

    Распределение бюджета, комиссии и налоги
    Заказчик уплачивает комиссию Dizkon 10% (1 000 руб. из бюджета конкурса в 10 000 руб.), в которую включена оплата публикации конкурса в размере 500 рублей.

    Дизайнер получает "на руки" 8991 рубль (за минусом комиссии Dizkon.ru 0,1% от суммы приза). Дизайнер самостоятельно уплачивает НДФЛ по ставке 13% (в размере 1170 рублей), который рассчитывается от приза в 9 000 руб. по формуле: сумма приза/100*13.
    Важно! Сумма НДФЛ округляется до полных единиц (к примеру, сумма в 99 руб. 70 коп. округляется до 100 руб.)